Z artykułu dowiesz się:
- Jakie podatki musisz zapłacić za sprzedaż złomu, jeżeli nie prowadzisz firmy i czy w ogóle musisz je zapłacić.
Jak opodatkowana jest sprzedaż złomu, gdy jesteś przedsiębiorcą i kiedy zobowiązany jesteś zapłacić podatek.
Czy sprzedaż złomu to źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.
Czy jest graniczna wartość transakcji powyżej której musisz zapłacić podatek od sprzedaży złomu.
Czy zapłacisz podatek tylko w przypadku większych ilości sprzedanego złomu.
Jakie akty prawne i przepisy regulują wysokość podatku od sprzedaży złomu.
Kiedy powstaje obowiązek naliczenia podatku przy sprzedaży złomu.
Kto płaci VAT przy sprzedaży złomu, gdy Twoja firma i kupujący są podatnikami VAT, a kto, gdy nie jesteś podatnikiem VAT.
Ile wynosi podatek przy sprzedaży złomu - co musisz wiedzieć na początek
Kiedy zapłacisz podatek za sprzedaż złomu, a kiedy nie musisz go płacić? Jak sprzedać złom zgodnie z obowiązującymi przepisami? Kiedy powstaje obowiązek naliczenia podatku przy sprzedaży złomu? Na kim i kiedy spoczywa obowiązek zapłaty podatku, gdy sprzedajesz złom? W Polsce obowiązki podatkowe związane ze sprzedażą złomu zależne są od tego, czy sprzedaż następuje w związku z prowadzoną działalnością, czy też nie. Poznajmy oba warianty.
Jaki podatek od sprzedaży złomu bez działalności gospodarczej?
Przeanalizujmy wszystkie ewentualne podatki. Gdy planujesz sprzedać złom jako osoba prywatna, możliwe są do zapłacenia trzy podatki – podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), podatek od towarów i usług (VAT) i podatek PCC.
Jaki podatek dochodowy za sprzedaż złomu zapłacisz, gdy nie prowadzisz firmy?
Osoby fizyczne, które sprzedają złom, a czynność ta nie jest związana z prowadzeniem firmy, zapłacą podatek dochodowy wyłącznie wówczas, gdy sprzedaż ta następuje przed upływem 6 miesięcy, licząc od daty nabycia złomu.
Przepisy, które regulują wysokość podatku: Podstawa prawna: Art. 10 ust. 1 pkt. 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Źródłem przychodów jest odpłatne zbycie rzeczy ruchomej, jeżeli nie następuje ono w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie.
Czy sprzedaż złomu jest nadal opłacalna?
Oczywiście!
Kiedy zapłacić podatek od sprzedaży złomu bez działalności?
W sytuacji, gdy sprzedaż złomu następuje przed upływem 6 miesięcy od jego nabycia, wówczas konieczne jest uiszczenie podatku dochodowego. Podstawą opodatkowania (kwotą, od której liczony jest podatek) będzie różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży rzeczy a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzeczy. Innymi słowy, jeśli osoba fizyczna zakupiła złom za kwotę 10 000,00 zł, a sprzedała go za 15 000,00 zł to podstawą opodatkowania będzie kwota 5 000,00 zł stanowiąca różnicę między ceną sprzedaży a ceną zakupu.
Podstawa prawna: Art. 24 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
Dochodem z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d, jeżeli przychód z odpłatnego zbycia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia rzeczy a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzeczy.
Wysokość podatku dochodowego za sprzedaż złomu
Podatek obliczany jest według skali podatkowej, który wynosi:
12% od dochodu wynoszącego do 120.000 zł w skali roku
32% od nadwyżki ponad 120.000 zł w skali roku.
UWAGA!
Dochody osiągnięte ze sprzedaży rzeczy ruchomej (w tym złomu), podlegają sumowaniu z wszystkimi innymi dochodami opodatkowanymi skalą podatkową (np. z umowy o pracę). Oznacza to, że jeżeli dochód ze sprzedawanego złomu wyniósł 10.000 zł, a z innych źródeł 115.000 zł, kwota 5.000 zł opodatkowana będzie stawą 32%. Należy także pamiętać, że do opodatkowania skalą podatkową zastosowanie znajduje kwota wolna od podatku, wynosząca 30.000 zł – oznacza to, że osiągnięcie dochodu poniżej tej wartości nie będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku. Dochód ze sprzedaży należy wykazać w zeznaniu rocznym, składanym do 30 kwietnia roku następującego po dacie transakcji i w tym samym terminie należy uiścić podatek.
Podatek od towarów i usług (VAT) za sprzedaż złomu - ile go zapłacę?
Sprzedaż złomu przez osobę fizyczną nieprowadzącą firmy w zdecydowanej większości przypadków nie będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie będzie występował w tej transakcji jako podatnik VAT. Aby transakcja podlegała opodatkowaniu VAT koniecznym jest, aby sprzedający występował w roli osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Nie jest przy tym istotne, czy faktycznie działalność taką ma zarejestrowaną, ale czy spełnia wszelkie przesłanki pozwalające uznać go za osobę wykonującą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5a ustawy o podatku od towarów i usług. Nabywca zobowiązany jest uiścić PCC w sytuacji gdy:
Wartość nabywanego złomu przekracza 1.000 zł;
Transakcja nie jest opodatkowana VAT.
Prowadzisz skup złomu?
Kupimy od Ciebie niektóre klasy złomu w wyższych cenach. Uzyskaj wycenę i dowiedz się, za jaki towar płacimy więcej niż konkurencja.
Podstawa prawna: Art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług
Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Podatek PCC przy sprzedaży złomu
Sprzedaż złomu nie będzie wiązała się po stronie sprzedającego z obowiązkiem zapłaty PCC. Jest to bowiem podatek rozliczany przez nabywcę, a nie sprzedającego.
Nabywca zobowiązany jest uiścić PCC w sytuacji gdy:
Wartość nabywanego złomu przekracza 1.000 zł;
Transakcja nie podlega VAT.
Wynika to z faktu, że – jakkolwiek sprzedaż rzeczy ruchomej podlega PCC, to ustawodawca zdecydował się zwolnić od podatku sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1.000 zł (art. 9 pkt. 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Kupujący są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie PCC, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego tj. od daty transakcji (art. 10 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa przedmiotu transakcji (złomu), a stawka podatku wynosi 2% (art. 7 ust. 1 pkt. 1 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych).
Ile złomu może sprzedać osoba prywatna bez konieczności odprowadzenia podatku?
Nie ma wprost wskazanych ograniczeń ilościowych. W sytuacji gdy sprzedaż złomu będzie miała charakter zorganizowany, ciągły i zarobkowy, wówczas staje się ona przedmiotem działalności gospodarczej i traci przymiot sprzedaży prywatnej.
Wszystko sprowadza się do ustalenia, czy aktywność podatnika ma charakter:
Zorganizowany – a więc czy składa się z zespołu celowych, uporządkowanych czynności o charakterze profesjonalnym, realizowanych w ramach mniej lub bardziej wyodrębnionej struktury, mieszczących się zarówno w tzw. fazie przygotowawczej, związanej z uruchomieniem określonej działalności, jak i w fazie realizacyjnej.
Ciągły – rozumiany jako trwałość, regularność, powtarzalność;
Zarobkowy – nastawiony na osiągnięcie zysku.
Jeśli spełnia wszystkie te cechy to jest działalnością gospodarczą, jeśli nie (np. ma charakter incydentalny) to nie można wówczas uznać podatnika za przedsiębiorcę.
Chcesz sprzedać złom?
Przyjmujemy każdy rodzaj złomu. Nasz skup złomu oferuje zawsze aktualne ceny metali kolorowych, złomu stalowego.
Sprzedaż złomu a podatek, gdy prowadzisz firmę
Podatek dochodowy
Sprzedaż złomu przez przedsiębiorcę – w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą – będzie stanowiło dla niego przychód z tej działalności oraz będzie podlegało opodatkowaniu na takich samych zasadach jak pozostały dochód z działalności (w zależności od formy prawnej oraz formy opodatkowania przedsiębiorcy).
Podatek od towarów i usług (VAT)
Sprzedaż złomu przez czynnego podatnika VAT będzie skutkowało opodatkowaniem transakcji VAT wg. podstawowej, 23% stawki. Pamiętać przy tym należy, iż przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT (do wysokości sprzedaży wynoszącej 200.000 zł w skali roku) – wówczas transakcja taka nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Podatek od czynności cywilnoprawnych.
Analogicznie jak w sytuacji osoby fizycznej nieprowadzącej działalności.
Ile złomu można sprzedać, bez konieczności odprowadzenia podatku?
Do jakiej kwoty można sprzedać złom bez podatku? Jeżeli jest to sprzedaż złomu prywatna po upływie 6 miesięcy od nabycia, to nie ma ograniczeń na wartość transakcji. Dla tego typu transakcji nie występuje obowiązek podatkowy.
Jeżeli sprzedaż następuje przed upływem 6 miesięcy i nie ma związku z prowadzoną działalnością gospodarczą – wolna od podatku jest kwota 30.000 zł (przy czym dotyczy ona wszystkich źródeł przychodów opodatkowanych skalą podatkową). Jeżeli chodzi o podatek PCC – transakcja do 1.000 zł nie podlega opodatkowaniu.
Podatki w sprzedaży złomu - podsumowanie
Zalegające odpady na posesji, czy w swoich gospodarstwach domowych mogą przynieść sporą gotówkę. Warto jednak mieć pewność jakie spoczywają na Tobie obowiązki prawno – skarbowe, zanim zdecydujesz się sprzedać złom. Bez względu na wielkość transakcji i ilość sprzedawanego złomu, zawsze warto korzystać z usług skupu złomu o sprawdzonej reputacji, który każdy zakup przeprowadza zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami.
Chcesz sprzedać złom?
Odwiedź nasz skup złomu lub skontaktuj się z nami. Wycenimy Twój złom, pomożemy Ci pozbyć się zalegających odpadów, odbierzemy je i wszystko za Ciebie załatwimy.
*Artykuł powstał we współpracy z Kancelarią Prawno – Podatkową Adam Gebauer
